如果借款超过注册资金2倍，超过部分是不能在所得税前扣除吗？-高顿问答

如果借款超过注册资金2倍，超过部分是不能在所得税前扣除吗？

老师：你好！请教一下，1、企业找个人借款，金额不超过注册资金2倍，利率不高于LPR的4倍，是可以做利息支出，所得税前扣除，是吧？2、如果借款超过注册资金2倍，超过部分是不能在所得税前扣除吗？2、那付息给自然人，需要代扣个税吗，或者说作为自然人收到利息要计个税吗？4、超过注册资金的部分，个人要不要计个税？谢谢！

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来自幻同学的提问 2021-10-21 07:36:57 阅读2918

幻同学：

认真学习的同学，你好~

找个人借款要分为是找有关联关系的自然人（如股东）借款和没有关联关系的自然人借款哈~

1.同学说的这个个人应该是股东哈~符合规定条件①的关联方债资比例（普通企业2：1），也就是不超过注册资金的两倍，②合理利率标准，符合两个规定条件是可以税前扣除的哈~

2.超过部分在当年和以后年度都是不能扣除的哟~

3.是需要代扣个税的哈~

4.超出注册资金部分也是需要计个税的哟~

希望老师的回答能够帮到你哟，加油加油(ง •̀_•́)ง~

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幻同学：

谢谢！需要代扣个税，这个个税是按什么标准呀？一次性所得还是什么呀？

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幻同学：

是按照“利息、股息、红利所得”，适用20%的比例税率哟~同学思考问题很细致呢~ 　

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其他回答

肖同学

超过注册资金2倍的借款费用不能扣除吗

王老师

一般超过注册资金2倍的借款费用不能扣除，但是企业能够证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的除外

先同学

如果借款额超过注册资本金，超过部分是否有保障？

杨老师

单纯的从你说的注册资本1000万借了2000万超过注册资本的这个贷款也是受法律保护的但是保护并不等于就是没有任何风险的如果这个公司的资产不够2000万了那就是风险了
但实际当中一般放贷方不会这么简单的放贷的放贷重要的不是注册资本而是看有没有抵押或者是担保只要有抵押或者是担保一般就可以有效规避贷款风险

周同学

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 ( )

Y老师

错误答案解析：
[解析] 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

君同学

注册资本没到位，向银行借款，所得税汇算清缴时，利息费用不能抵扣？向关联企业，自然人借款不能超过实收资本2倍？超过会怎样？

陈老师

是的，注册资本没到们，向银行借款相当于注册资本的差额部分产生的利息支出不允许税前扣除。向关联方借款超过实收资本2倍的部分，产生的利息不能在税前扣除且未超出的部分不能超过银行同期贷款利率。

君同学

超过注册资本差额部分产生的利息可以税前扣除？

陈老师

比如注册资本100万，全部出资到位，然后你去银行贷款50万，对应你支付的银行贷款利息是可以在税前扣除的。比如注册资本100万，出资50万，有50万未出资，然后你找银行贷款50万，这50万产生的利息支出不能在税前扣除。